У процесі господарської діяльності компаній керівники повинні здійснювати бухгалтерський облік, який немислим без оформлення первинної документації. Часом трапляються такі ситуації, коли співробітник допускає помилки при заповненні форм.
Інструкція
1. Перш ніж внести виправлення в якийсь первинний документ, дізнайтеся, чи можна його коригувати взагалі. Існує деякі форми, в яких виправлення неприпустимі, наприклад, банківські або касові документи. Також не можна вносити зміни в установчу документацію.
2. Щоб внести виправлення в якийсь первинний документ (наприклад, у товарну накладну), перевірте повторну інформацію. Перекресліть недостовірні дані однією рисою, причому так, щоб було можливим прочитати некоректну інформацію.
3. Поряд з неточними даними вкажіть правильну інформацію. Поруч напишіть "Виправлено на (вкажіть новий текст)", поставте дату внесення коригувального запису. Обов 'язково вкажіть посаду і дані (прізвище та ініціали) співробітника, який вніс зміни. Він же повинен і поставити поруч підпис. Далі внизу документ знову підписують ті особи, які внесли зміни.
4. У жодному разі не замазуйте за допомогою коригувального олівця і не стирайте неточні записи. Пам 'ятайте, що документ повинен бути оформлений акуратно і без "бруду".
5. Якщо ви помітили помилки в касовому документі (приходному касовому ордері, в квитанції або інших), знищте цю форму. Бланки суворої звітності анулюйте, тобто перекресліть великою рисою всю інформацію, а після цього зверху напишіть "Анульовано". Такі "непотрібні" документи зберігайте в архіві.
6. Щоб внести зміни, узгодьте їх. Наприклад, якщо ви помітили неправильний запис у товарній накладній, обговорите внесення коригувань з контрагентом, на адресу якого надсилається цей документ. У цьому випадку зміни вносяться до двох примірників: у той який знаходиться у вас, і в екземпляр контрагента. Внесення змін завіріть печаткою організації.