При складанні планів фінансової діяльності організації особлива увага приділяється балансу власних оборотних та позикових коштів (обов 'язковим платежам у плановому періоді). Оборотні кошти в організації - це статутний капітал і прибуток підприємства від основної діяльності. Позикові кошти - це оборотні кошти, що надійшли на баланс підприємства (кредити банків, кредиторська заборгованість тощо).
Джерела доходів підприємства
Залежно від господарської діяльності підприємства джерела доходів поділяються на кілька видів:
- прибуток, отриманий від реалізації випущеної продукції;
- прибуток від реалізації власних основних засобів; - прибуток, отриманий від валютних операцій;
- кошти, отримані від кредитування проектів сторонніх підприємств, - амортизаційні відрахування. При плануванні фінансових витрат на капіталовкладення (розвиток підприємства) враховуються планові сумарні надходження у визначений період власних обігових коштів, за вирахуванням обов 'язкових платежів:
- оплата за спожиті енергоресурси; - оплата придбаних матеріалів для основного виробництва; - платежі з оренди майна; - виплати за акціями та банківськими кредитами. Головним джерелом фінансування інвестицій у підприємство є фонд розвитку, діяльність якого спрямована на технічне переоснащення виробництва (придбання сучасного обладнання, нових технологій) і фонд капітального будівництва. Також для розвитку підприємства можуть бути задіяні залучені кошти.
Джерела позикових коштів
При задіянні позикових коштів розраховується сума необхідних коштів, їх економічна доцільність, тому як погашення кредитів значно збільшує фінансові зобов 'язання підприємства. Погашення кредитів відбувається після завершення проекту за рахунок фонду розвитку організації. Якщо коштів на рахунках фондів недостатньо, використовуються інші фонди, а також нерозподілений прибуток організації. Позикові кошти - це грошові надходження у вигляді фінансової (матеріальної) допомоги від інших підприємств, банків (довгострокові та короткострокові кредити), приватних осіб (позики), а також випуск додаткових акцій (облігацій). До позикових коштів також можна віднести кошти, які в короткостроковому періоді перебувають у розпорядженні підприємства (перехідна поточна заборгованість заробітної плати, відрахування на соціальне страхування, резервна заборгованість за платежами, авансові платежі замовників). В результаті фінансовий план підприємства відображає в собі взаємозв 'язок доходів і витрат, а також весь комплекс взаємовідносин організації з державним бюджетом (обов' язкові виплати на соціальне страхування, податки в казну країни і місцевий бюджет), фінансово-кооперативних відносин з кредитно-фінансовою системою та іншими організаціями та підприємствами.