Оборотно-сальдові відомості створені для того, щоб було зручно контролювати рахунки. На основі оборотно-сальдової відомості виводять балансовий звіт. Тому правильне і точне заповнення цього документа просто необхідно.
Інструкція
1. В оборотно-сальдовій відомості міститься інформація про залишки на початку і в кінці періоду для кожного рахунку, а також про обороти за дебетом і кредитом у цьому періоді. Її необхідно заповнювати після того, як ви зробите всі проводки по кожному рахунку, спишете собівартість, нарахуєте амортизацію, виведіть всі види прибутку.
2. Складається цей бухгалтерський документ на підставі шахівки. Припустимо, що деякі рахунки мали залишки на початок періоду. У графах "Залишок на початок періоду" і "Залишок на кінець періоду" повинна бути лише одна сума - або за дебетом, або за кредитом. Активні рахунки повинні мати залишки за дебетом, пасивні - за кредитом.
3. Всі обороти за місяць (являють собою суму операцій і за кредитом, і за дебетом) заносяться у відповідні колонки. Вони можуть бути і за кредитом, і за дебетом.
4. Після закінчення заповнення відомості потрібно підрахувати підсумки в кожному стовпчику. Перевірити правильність заповнення оборотно-сальдової відомості просто. Має дотримуватися правило попарної рівності підсумків усіх колонок: дебетове початкове сальдо дорівнює кредитному початковому сальдо, дебетові обороти за період дорівнюють кредитовим оборотам, кінцеві дебетові сальдо дорівнюють кінцевим кредитовим сальдо.
5. Цей документ зазвичай складають за синтетичними рахунками, але цілком можливе і складання розгорнутої відомості за аналітичними рахунками. Кінцевий підсумок конкретної аналітичної групи повинен бути дорівнювати цифрі, внесеній в оборотну відомість в комірку за цим синтетичним рахунком.
6. Після повної перевірки оборотно-сальдової відомості дані слід перенести до балансового звіту.
7. Звичайно, зараз на більшості підприємств стоять комп 'ютерні програми, які істотно полегшують ведення бухгалтерської звітності, але вміння вручну заповнювати оборотно-сальдові відомості допоможе побачити повну картину руху коштів.