Щоб ефективно управляти грошовими потоками фірми, необхідно оцінити поточний стан грошових коштів на розрахункових рахунках, а також проаналізувати заборгованість дебіторів. Для аналізу дебіторської заборгованості вам необхідно розрахувати наступні фінансові показники.
Інструкція
1. Розрахуйте оборотність дебіторської заборгованості за формулою: Оборотність ДЗ = (виручка від реалізації/середня дебіторська заборгованість) * кількість днів звітного періоду. Виручку від реалізації візьміть зі звіту про прибутки і збитки за аналізований період, середню дебіторську заборгованість розрахуйте, склавши суми "дебіторки" на початок і на кінець звітного періоду і поділивши отримане число на 2. Помножте отриманий коефіцієнт на кількість днів звітного періоду. Розрахуйте оборотність дебіторської заборгованості за попередні звітні періоди, за окремими, найбільш великими дебіторами.
2. Проаналізуйте, як змінилася оборотність "дебіторки". Чим менше цей показник, тим краще. Якщо кількість днів оборотності дебіторської заборгованості зменшилася, це означає, що покупці активніше платять за рахунками, і платоспроможність фірми підвищується.
3. Вирахуйте коефіцієнт простроченої дебіторської заборгованості за такою формулою: КПДЗ = сума простроченої дебіторської заборгованості/загальна величина дебіторської заборгованості. Суму простроченої дебіторської заборгованості візьміть зі звіту щодо дебіторської заборгованості, загальну суму дебіторської заборгованості - з бухгалтерського балансу.
4. Розрахуйте коефіцієнти простроченої дебіторської заборгованості за попередні звітні періоди. Прослідкуйте динаміку змін коефіцієнта, зробіть висновки. Якщо цей коефіцієнт має тенденцію до збільшення, це означає, що зростає частка простроченої "дебіторки". Збільшення простроченої дебіторської заборгованості погіршує оборотність грошових коштів і зменшує платоспроможність фірми.
5. Складіть відомість непогашеної дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду. Із загальної суми дебіторської заборгованості виділіть заборгованість, що відноситься до реалізації звітного місяця. Далі розрахуйте частку непогашеної дебіторської заборгованості в обсязі реалізації даного місяця. Простежте динаміку змін у погашенні дебіторської заборгованості, зробіть висновок про уповільнення або прискорення в отриманні виручки від реалізації продукції.