Кожне підприємство стикається з необхідність використання підзвітних сум. Ці кошти можуть бути спрямовані на господарсько-виробничі та адміністративні потреби компанії, на оплату праці або службових відряджень, для придбання товарно-матеріальних цінностей та інше. Списання підзвіту складний процес, що потребує дотримання нормативних положень щодо ведення бухгалтерського обліку та касових операцій.
Інструкція
1. Сформуйте видатковий касовий ордер, за яким видаються підзвітні грошові кошти. У бухгалтерському обліку дана операція фіксується відкриттям дебету за рахунком 71 "Розрахунки з підзвітними особами" та кредиту за рахунком 50 "Каса".
2. Прийміть звіт від підзвітної особи, в якому зазначаються цілі та суми витрачених коштів. У звіти прикладаються всі виправдувальні документи, що підтверджують факт розтрати підзвітних сум.
3. Відобразіть списання підзвітних сум залежно від їх призначення. Якщо кошти були витрачені на придбання товарів, то необхідно скласти запис за дебетом рахунку 41 "Товари" та кредитом рахунку 71 "Розрахунки з підзвітними особами". Якщо ж була проведена купівля матеріальних цінностей, то дебетується рахунок 10 "Матеріали". Таким чином, з кредитом рахунку 71 можуть перебувати в кореспонденції рахунку, які характеризують характер вироблених витрат підзвітної особи.
4. Зробіть повернення невитрачених підзвітних сум в касу відкриттям дебету за рахунком 50 і кредиту за рахунком 71. Якщо ж підзвітна особа не провела повернення залишків за підзвітними коштами у встановлені терміни, то відкрийте кредит за рахунком 71 і дебет за рахунком 94 "Втрати і недостачі від псування цінностей". Також можна списати кошти за дебетом за рахунка 73.2 "Розрахунки з відшкодування матеріальних збитків", коли нестача утримується частинами в декількох звітних періодах.
5. У майбутньому дані суми утримуйте з оплати праці співробітника відкриттям дебету за рахунком 70 "Розрахунки з персоналом з оплати праці" з кореспонденцією за рахунком 94. Якщо ж списати кошти із заробітної плати немає можливості, то відкривається дебет за рахунком 73 "Розрахунки з персоналом за іншими операціями". Якщо відшкодувати недостачу неможливо, то підзвітні суми списуються за дебетом рахунку 91.2 "Інші витрати".