Законодавством передбачено можливість знизити податкові відрахування для ІП на суму страхових внесків. Це дозволяє підприємцям зменшити податкове навантаження на бізнес і збільшити свій прибуток.
Вам знадобиться
- - квитанції на оплату страхових внесків за співробітників;
- - квитанції про оплату страхових внесків до ПФР за себе;
- - акт звірки щодо податків і зборів з податкової.
Інструкція
1. Правила зменшення єдиного податку УСН залежать від застосовуваного ІП виду спрощенки. Також враховується чи веде підприємець свою діяльність самостійно, чи залучає найманих працівників.
2. Зменшити податок при УСН можуть тільки підприємці, які використовують УСН з об 'єктом "доходи". Їм доступна можливість зменшення податку на суму перерахованих страхових внесків на пенсійне та соціальне страхування; лікарняних, оплачених роботодавцем та відрахувань у межах договорів добровільного страхування.
3. Якщо в ІП є наймані співробітники, то він може зменшити суму податку не більше, ніж на 50%. Наприклад, дохід підприємця за перший квартал склав 300 тис.н., відрахування до ПФР та ФСС за працівників у цей же період - 45 тис.р. Сума УСН до сплати складе 18 тис.р. (300*6%). ІП може зменшити її на 50% до 9 тис.р. При цьому неважливо, що фактично ІП зробив більше відрахувань, ніж зміг відняти. Так як в рамках УСН передбачена щоквартальна авансова система оплати, то внески на які можливо зменшити податок також необхідно заплатити в межах кварталу.
4. Якщо в ІП немає співробітників, то на нього не поширюється обмеження в 50% -вому зменшенні внесків. Такі підприємці можуть повністю зменшити податок на суму сплачених страхових внесків за себе. Наприклад, дохід підприємця за квартал склав 150 тис.р. Він зробив відрахування в ПФР і ФФОМС у фіксованому розмірі - 5181.88 р. Варто зазначити, що віднімати можна тільки розмір відрахувань у фіксованому розмірі. Якщо навіть підприємець заплатив за півроку вперед, то зменшити податок УСН він може тільки на суму відрахувань до ПФР за один квартал.
5. ІП, які застосовують УСН з об "єктом" доходи мінус витрати "зменшити податок на суму страхових відрахувань не можуть. Натомість вони можуть включити всю суму внесків до ПФР, ФСС, а також інші перераховані у законодавстві платежі до витрат при розрахунку оподатковуваної бази. Обмеження в 50% не діють для ІП з працівниками, всі внески за себе і за працівників включаються в повному обсязі.
6. У працюючого не перший рік ІП може виникнути ситуація, коли податків з будь-яких причин було сплачено більше, ніж це необхідно. Згідно із законодавством податкова зобов 'язана сама повідомляти про переплату. Але на практиці вона це робить не завжди. Тому якщо у підприємця є підстави вважати, що він заплатив податків більше належного, то йому необхідно запросити до податкового акту звірки по сплачених податках. Якщо факт переплати буде підтверджено, то необхідно звернутися із заявою про залік або повернення суми переплат.