УСН - найбільш популярний податковий режим серед індивідуальних підприємців і компаній - представників малого бізнесу. Його вигідно відрізняє від інших режимів те, що нарахований податок можна на законних підставах зменшити на страхові внески.
Інструкція
1. Кожен місяць роботодавець зобов 'язаний проводити відрахування на пенсійне та соціальне страхування своїх співробітників. Саме на ці суми можна зменшити податок на УСН. Ці внески не варто плутати з прибутковим податком (ПДФО 13%), який роботодавець перераховує за рахунок співробітника. На відміну від них, внески на страхування співробітників роботодавець виплачує зі своєї кишені.
2. До зменшення податку приймаються суми внесків на пенсійне (вони в загальному випадку становлять 22% від зарплати), медичне (5,1%), соціальне страхування у зв 'язку з хворобою, материнством і на травматизм (2,9%). Також можна врахувати суми допомоги по хворобі, які були виплачені працівникам за рахунок роботодавця. Нарешті останньою категорією витрат, на які зменшується платіж, є добровільні відрахування на страхування працівників.
3. Для того щоб у компанії або ІП була можливість зменшити податок, всі страхові внески повинні бути сплачені в розрахунковому періоді. Це може бути квартал при сплаті авансових платежів, або рік при сплаті річного єдиного податку. Якщо, наприклад, страхові внески за березень були сплачені у квітні, то зменшити на них аванс з єдиного податку за перший квартал не можна.
4. При цьому авансовий платіж (податок) не може бути зменшений більш ніж на 50%. Тобто. навіть якщо сума податку, яка підлягає до сплати, вийшла меншою, ніж сукупний розмір сплачених внесків, то половину від нарахованого податку все одно доведеться заплатити. Наприклад, єдиний податок УСН склав 150 тис.н., внески до позабюджетних фондів - 300 тис.р. Податок можна зменшити тільки на 50%, до 75 тис.р.
5. В ІП, які не мають найманих співробітників, можливості щодо зменшення податків не обмежені. Такі підприємці можуть зменшити обчислений податок УСН або авансовий платіж на 100% на сплачені страхові внески у фіксованому розмірі. Це означає, що якщо податок вийде більше вирахування, в податкову потрібно буде доплатити різницю, а якщо менше - то платити нічого не потрібно. За перший квартал податок можна зменшити тільки за сплачені за себе платежі в розмірі 1/4 від встановленої суми, за другий - у розмірі 1/2 суми, за третій - 3/4 від суми і, нарешті, всю суму за рік. У 2014 році розмір фіксованих внесків до ПФР становитиме 20 727,53 р. При цьому, якщо підприємець сплачує добровільні внески до ФСС або Пенсійного фонду, врахувати ці платежі він не зможе.