Усі грошові операції за прибутковими та видатковими ордерами повинні заноситися касиром до касової книги, на основі якої щодня формується звіт касира. Цей документ дозволяє відстежити і перевірити правильність оформлення документації та кількість грошових коштів у касі на початок і кінець робочого дня. Як і будь-який бухгалтерський звітний документ, звіт касира повинен бути пронумерований і зшитий за встановленими правилами.
Інструкція
1. Сформуйте касову книгу, яка заповнюється за формою КО-4. Підприємство зобов 'язане вести тільки одну книгу, тому її необхідно пронумерувати, прошнурувати і запевнити підписом керівника і печаткою підприємства. Після цього вона опечатується і реєструється в податковій декларації. Кожен аркуш касової книги представлений двома однаковими аркушами, при цьому дані щодо руху готівки вносяться касиром на перший примірник, які переносяться на другий за допомогою копіювального паперу.
2. Відріжте наприкінці робочого дня другий примірник аркуша касової книги, з якого формуватиметься звіт касира. Зберіть всі прибуткові та видаткові ордери, а також підтверджуючі документи, які відповідають зазначеним протягом дня операціям з каси. Складіть відірвані аркуші касової книги та документи за порядком, щоб сформувати звіт касира.
3. Передайте звіт касира головному бухгалтеру на перевірку. Якщо були допущені помилки, то виправлення вносяться в цей документ і в касову книгу. При цьому акуратно закреслюється помилка, записується вірна інформація, після чого пишеться "Виправленому вірити", ставиться поточна дата і завіряється підписом касира та головного бухгалтера. Під час перевірки бухгалтер підраховує число аркушів та отриманих документів, після чого робить відповідний запис на титульному аркуші.
4. Зшейте звіт касира за підсумками звітного періоду. Для цього скористайтеся звичайною ниткою та голкою. Акуратно пришийте аркуші і документи один до одного. Залиште приблизно 10 см нитки і відріжте. Поверх неї наклейте невеликий аркуш паперу, на якому зазначається поточна дата, кількість аркушів та ставиться підпис касира, головного бухгалтера та керівника підприємства. Після цього завірте документ печаткою підприємства так, щоб частина її знаходилася на приклеєному аркуші, а частина на звіті касира.