Як зменшити податок на спрощенці

Як зменшити податок на спрощенці

На законодавчому рівні передбачено кілька способів, що дозволяють знизити податок на спрощенці. Знання можливостей зменшення податку важливе для будь-якого підприємця. Адже це дозволяє збільшити його прибуток.

Вам знадобиться

  • Розрахунок суми отриманих доходів і витрат за податковий період, квитанції на сплату страхових внесків за ІП та за працівників, декларації з УСН за минулий податкові періоди.

Інструкція

1. Податок на УСН можна зменшити на суму страхових внесків, сплачених за працівників та за ІП у фіксованому розмірі. Серед зачитуваних внесків - суми, сплачені до ПФР на пенсійне та медичне страхування, а також до ФСС на страхування у зв 'язку з хворобою, материнством і від травматизму на виробництві. Також можна врахувати виплачені лікарняні та витрати на добровільне страхування. Така можливість передбачена для ІП і компаній, що застосовують режим оподаткування "УСН-доходи" зі ставкою 6%.

2. Для зменшення податку необхідно розрахувати суму доходів за звітний період: за рік при сплаті єдиного податку з УСН та за квартал при сплаті авансових платежів. Витрати при "УСН-доходи" не враховуються, тому підсумовується тільки виручка, що надходить до каси і на розрахунковий рахунок. З цієї суми віднімаються нараховані та фактично сплачені у даному періоді страхові внески. У ПК передбачено обмеження на зменшення податку на суму не більш ніж 50% для компаній та ІП з працівниками. Наприклад, виручка компанії склала 4 млн р. Таким чином, єдиний податок УСН до сплати склав 240 тис. р. Сплачені страхові внески за працівників склали 252 тис.р. Податок можна зменшити тільки на 50% до 120 тис.р.

3. ІП без працівників можуть зменшити податок на страхові внески за себе у фіксованому розмірі. Якщо у нього є працівники, то дані відрахування не враховуються. ІП без найманих співробітників можуть зменшити авансові платежі та річний податок без обмежень. Наприклад, ІП за рік отримав дохід 290 тис.р. Єдиний податок склав 17.4 тис.р. (290*0,06). Страхові відрахування склали 20.7 тис. р. Відповідно, спрощений податок платити не потрібно, оскільки страхові відрахування вище суми обчисленого податку.

4. На "УСН-доходи-витрати" на страхові внески податок не зменшується, зате їх можна врахувати у складі витрат. Податкова ставка на даному податковому режимі вище (15%), але отримана виручка при розрахунку оподатковуваної бази підлягає зменшенню на величину документально підтверджених та економічно обґрунтованих витрат. Їх перелік суворо обмежений в ПК. В даному випадку необхідно розрахувати сукупний розмір доходів і відняти з нього суму витрат за податковий період. Отриману різницю необхідно помножити на податкову ставку 15%.

5. Якщо бізнес ведеться вже не перший рік, може виникнути переплата по податках. Для того щоб дізнатися її розмір, необхідно провести звірку по податках, зборах, штрафах і пені. За її результатами вам буде надано відповідний акт. При встановленні факту переплати необхідно звернутися до податкової із заявою про залік у рахунок майбутніх платежів. Головне встигнути це зробити протягом трьох років після виникнення переплати, інакше ці гроші пропадуть. Рішення за вашою заявою має бути розглянуто протягом 10 днів. Якщо воно додатне, з розміру обчисленого податку вам необхідно відняти суму переплати.

6. Якщо за підсумками минулого року, компанія або ІП заплатили мінімальний податок, вони можуть зменшити розмір отриманих доходів на суму, на яку мінімальний податок перевищив обчислений єдиний податок. Така можливість є тільки при застосуванні податкового режиму "УСН-доходи-витрати", оскільки інші спрощенці мінімальний податок не сплачують. Наприклад, доходи за минулий рік склали 1.9 млн.р., витрати - 1.8 млн.р. Єдиний податок вийшов рівним 15 тис.н. (((1.9-1.8) * 0,15). Компанії довелося заплатити мінімальний податок у розмірі 19 тис.р (1900000 * 0,01), який перевищив єдиний. Відповідно у поточному році після визначення нарахованого податку, вона може врахувати у складі витрат 4 тис.р. (19000-15000).

7. Податок на "УСН-доходи-витрати" можна зменшити на збитки, понесені в минулі роки. Алгоритм зменшення в даному випадку складатиметься з двох кроків. З оподатковуваної бази спочатку віднімається сплачений минулого року мінімальний податок (адже єдиний податок у цьому випадку дорівнював би нулю). А далі можна врахувати у складі витрат і збитки. Наприклад, збиток компанії за 2012 рік склав 50 тис.н., мінімальний податок - 60 тис.н., за 2013 рік збиток - 70 тис.н., мінімальний податок - 40 тис.р. У 2014 році доходи склали 3 млн р., витрати - 1.5 млн р. Оподатковувана база буде розраховуватися наступним чином: (3 000 000 - 1 500 000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 40 000) = 1.28 млн р. Податок до сплати - 192 тис.р. Економія на податку складе 33000 р.