Часом у процесі господарської діяльності бувають такі випадки, коли в організації "залежується" кредиторська заборгованість. Вона формується з різних причин: не сплатили отриманий товар, не закрили аванс. Природно, що значитися ці суми вічно не можуть, їх необхідно списувати. Але як це зробити?
Інструкція
1. Згідно з Цивільним кодексом, списувати можна лише ту заборгованість, у якої закінчився термін позовної давності, тобто після закінчення трьох років. Але врахуйте, що цей термін може бути збільшений в тому випадку, коли контрагент або проводив звірку взаєморозрахунків або оплачував на вашу адресу штрафні санкції за договором або ж письмово просив відстрочити дату платежу.
2. Перш за все, проведіть інвентаризацію. Для цього видайте наказ про її здійснення, в якому вкажіть склад інвентаризаційної комісії, строки її проведення. Перед початком необхідно взяти розписку у відповідальної особи за достовірність усіх відомостей в обліку.
3. Потім проведіть звірку всіх даних з паперових носіїв та електронних, тобто тих, що занесені до обліку. Після цього складіть акт інвентаризації розрахунків з покупцями, постачальниками та іншими дебіторами і кредиторами (форма № ІНВ-17). Також, якщо це необхідно, оформіть довідку-додаток (форма № ІНВ-17п). Підписувати акт повинні всі члени комісії, а також голова. Довідку ж достатньо підписати лише бухгалтеру організації.
4. Далі вам необхідно скласти письмове обґрунтування виниклої кредиторської заборгованості. Вкажіть причини її виникнення, підставу заборгованості (акти, рахунок-фактури та інші документи), дату виникнення, а також суму.
5. Після цього на підставі перерахованих вище форм складіть наказ про списання заборгованості. Врахуйте, що дата даного документа повинна збігатися з датою акта про результати проведеної інвентаризації. Наказ складіть у довільній формі, але обов 'язково вкажіть підставу для його складання (акт, письмове обґрунтування), реквізити контрагента.
6. Потім на підставі наказу в бухгалтерському обліку зробіть запис:Д60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" К91 "Інші доходи та витрати" субрахунок "Інші доходи" - відображено списання кредиторської заборгованості, Д91 "Інші доходи та витрати" субрахунок "Інші витрати" К19 "Податок на додану вартість за придбаними цінностями" - віднесено на витрати вхідної НДС;Д91 "Інші доходи та витрати" субрахунок "Сальдо інших доходів і витрат" К99 "Прибутки та збитки" - отримано прибуток від списання кредиторської заборгованості.