Оборотна відомість є зведенням оборотів, а також залишків (сальдо) рахунків за певний період. Вона може складатися роздільно за синтетичними або аналітичними рахунками. При цьому дані для оборотних відомостей, як правило, беруться з бухгалтерських рахунків, де розраховуються обороти і виводяться нові залишки. Після цього вони вже послідовно вписуються в саму відомість.
Інструкція
1. Можлива наступна, спрощена процедура для складання балансу з оборотно-сальдовою відомості. Обробляються дані кожного рахунку. Метою обробки є підрахунок оборотів за дебетом і кредитом всіх рахунків, щоб вивести кінцеві залишки (сальдо).
2. Складіть систематичну таблицю за рахунками. У таблиці рахунку помістіть під межею дебетовий і кредитовий обороти на одній лінії (рядку) один проти одного. За відсутності записів підкресліть місце для суми обороту.
3. Порахуйте загальну суму оборотів усіх наявних рахунків за кредитом, а також загальну суму оборотів за дебетом усіх рахунків. Підсумки між собою повинні бути рівні.
4. Після цього складіть кінцевий баланс. Для цього перегляньте записи по рахунках і впишіть в таблицю нового балансу всі найменування рахунків і нові кінцеві залишки (сальдо). Цей спосіб не охоплює дані аналітичних рахунків і обмежується співвідношенням одних залишків за синтетичними рахунками, не зачіпаючи при цьому дебетових і кредитових оборотів. У свою чергу, таких недоліків позбавлено зведення даних щодо поточного обліку, складене за допомогою оборотних відомостей.
5. Потім перевірте правильність підрахованих кінцевих залишків за дебетом і кредитом. Для цього додайте до початкового дебетового сальдо всіх активних рахунків дебетовий оборот, а потім вирахуйте кредитовий оборот. Після цього в пасивних рахунках додайте до початкового кредитового сальдо кредитовий оборот і вирахуйте дебетовий оборот.
6. Якщо отриманий залишок у вас не сходиться з перенесеним сальдо з рахунку, значить ви в рахунку допустили помилку при виведенні залишку.
7. Підрахуйте загальні підсумки: початкові сальдо, кінцеві залишки і оберти. Результати розрахунків зафіксуйте внизу під межею. При цьому в оборотному балансі у вас повинно вийти, що загальний підсумок початкових сальдо дебету всіх рахунків повинен бути обов 'язково дорівнювати підсумку початкових залишків кредиту всіх рахунків.