Як скласти баланс з оборотно-сальдовою відомості

Як скласти баланс з оборотно-сальдовою відомості

Оборотно-сальдова відомість є дуже важливим і одним з основних бухгалтерських документів, який містить в собі залишки на початок і кінець періоду, а крім цього, обороти за дебетом, а також кредитом за певний період для кожного окремого рахунку і субрахунку. При цьому з оборотно-сальдового балансу складається інший - бухгалтерський баланс шляхом обчислення сальдо за бухгалтерськими рахунками.

Інструкція

1. Оборотно-сальдова відомість або оборотно-сальдовий баланс повинен складатися на кінець місяця на базі даних, які є за кожним синтетичним рахунком: сальдо (залишків) на початок і на кінець місяця, обертів за місяць.


2. У відомості запишіть всі синтетичні рахунки, які використовуються в компанії. На кожен окремий рахунок відведіть окремий рядок, в якому вкажіть початкове і кінцеве сальдо, обороти за дебетом, а також за кредитом. Якщо за рахунком не були зроблені ніякі рухи за звітний період, тоді вкажіть тільки початковий і кінцевий залишки (сальдо). Щоб перевірити, чи правильно і чи грамотно була складена оборотно-сальдова відомість, слід знати деякі правила.

3. Підсумок дебетових початкових значень і сальдо за рахунками в будь-якому випадку повинен бути рівним з підсумком кредитових початкових значень сальдо.

4. Підсумок дебетових оборотів за певний період повинен бути рівним підсумку кредитових оборотів.

5. Підсумок кінцевих кредитових сальдо повинен дорівнювати підсумку дебетових кінцевих сальдо.

6. Формування оборотно-сальдової відомості ґрунтується на застосуванні подвійного запису, який дозволяє в бухгалтерському обліку контролювати правильність відображення багатьох господарських операцій. Оскільки кожна сума знаходить своє відображення за дебетом одного будь-якого рахунку та кредитом іншого рахунку, то підсумок оборотів за дебетом у всіх рахунках повинен дорівнювати результату оборотів за кредитом за всіма рахунками. Якщо цієї рівності немає, то це означає, що у виконаних записах за рахунками були допущені помилки, які потрібно обов 'язково знайти і виправити.

7. Таким чином, подвійний запис являє собою один з методів забезпечення постійного балансового узагальнення всіх показників, які відображають оборот активів компанії, взаємопов 'язаних з джерелами їх формування.