Під ліквідністю розуміється здатність окремих видів майнових цінностей звертатися в грошову форму без втрат своєї балансової вартості. Ліквідність забезпечує своєчасне покриття короткострокових зобов 'язань поточними активами. Поточну ліквідність можна визначити зіставленням найбільш ліквідних засобів і швидкореалізованих активів з найбільш терміновими зобов 'язаннями і короткостроковими пасивами.
- Вам знадобиться
- Інструкція
- 1. Знайдіть коефіцієнт поточної ліквідності - Ктл, який обчислюється ставленням всіх поточних активів до короткострокових зобов 'язань за формулою:Ктл = (Д + ЦБ + ДЗ + МЗ )/КО, де Д - грошові кошти в касі і на рахунках у банку, ЦП - цінні папери (короткострокові фінансові вкладення), ДЗ - дебіторська заборгованість, МОЗ - матеріальні запаси;Ктл = ТА/КО, де ТА - поточні активи (2-ий розділ балансу).
Вам знадобиться
- Калькулятор, бухгалтерський баланс аналізованого підприємства (форма № 1)
Інструкція
1. Знайдіть коефіцієнт поточної ліквідності - Ктл, який обчислюється ставленням всіх поточних активів до короткострокових зобов 'язань за формулою:Ктл = (Д + ЦБ + ДЗ + МЗ )/КО, де Д - грошові кошти в касі і на рахунках у банку, ЦП - цінні папери (короткострокові фінансові вкладення), ДЗ - дебіторська заборгованість, МОЗ - матеріальні запаси;Ктл = ТА/КО, де ТА - поточні активи (2-ий розділ балансу).
2. За результатами обчислення встановіть нормативне значення даного показника, яке має бути не менше 2-х.Коефициент поточної ліквідності показує платіжні можливості підприємства за умови не тільки погашення дебіторської заборгованості, а й при продажу у разі необхідності матеріальних обігових коштів.
3. Якщо структура балансу за результатами обчислення задовільна, то в цьому випадку розрахуйте коефіцієнт втрати платоспроможності на найближчі три місяці за формулою:Ктл на кінець року + 3/12 * (Ктл на кінець року - Ктл на початок року )/2, де Ктл - коефіцієнт поточної ліквідності, 3 - квартал (3 місяці), 12 - рік (12 місяців).