Платники ПДВ повинні вести облік усіх отриманих та виставлених рахунок-фактур. Ці податкові документи реєструються в спеціальних журналах, які називаються книгою покупок і книгою продажів. У тому випадку, якщо ви допустите помилку в реєстрації документа, податкові інспектори викреслять зазначену суму ПДВ у неправильній рахунок-фактурі, крім цього вони донарахують податок і пені. Саме тому необхідно перевіряти всі дані по кілька разів.
Інструкція
1. Спочатку перевірте правильність оформлення книги продажів. Кожна рахунок-фактура повинна мати порядковий номер, дату, найменування товару, суму ПДВ і загальну вартість. Ні в якому разі не допускається наскрізна нумерація.
2. Перегляньте присутність всіх необхідних підписів та печаток. Якщо є виправлення, вони повинні бути затверджені керівником або головним бухгалтером підприємства. Обов 'язково проведіть акт звірки з покупцями перед зшиванням книги продажів.
3. У журналі обліку рахунок-фактур ви повинні звірити такі дані: номер та дату рахунок-фактури, суму ПДВ, загальну вартість, найменування покупця, номер ІПН. Обов 'язково звірте кінцеві суми. Для цього використовуйте оборотно-сальдову відомість. Якщо продукція була передана на безоплатній основі, рахунок-фактуру не потрібно реєструвати в даному журналі. Якщо проведена часткова оплата, рахунок-фактура, виставлена на суму авансу, не реєструється.
4. Після перевірки пронумеруйте книгу продажів, зшейте, скрепите інформацію синім відбитком печатки організації та підписом керівника. На останній сторінці з зворотного боку напишіть, скільки сторінок є в книзі.
5. Перейдіть до перевірки книги покупок. Для цього проведіть акти звірок з постачальниками. Звірте не тільки суми, а й номери, дати рахунок-фактур. Обов 'язково перевірте правильність зазначення реквізитів організацій.
6. Після цього перевірте суми з тими даними, які зазначені в оборотно-сальдовій відомості. Пам 'ятайте, що податкові документи реєструються в тому періоді, коли виникає право на вирахування ПДВ.
7. Якщо ви помітили помилку в рахунок-фактурі за минулий податковий період - анулюйте її. Оформіть додатковий аркуш, складіть уточнену декларацію з ПДВ та здайте її до ФПС. Якщо рахунок-фактура пропущена, ви точно так само повинні вчинити.