Баланс являє собою впорядковану систему, яка визначає рух майна, стан розрахунків і зобов 'язань, а також власних результатів організації. Бухгалтерський баланс має сприяти орієнтації в плануванні, управлінні та аналізі діяльності організації. Він пов 'язаний з фінансовим урахуванням досить тісно і має функції контролю, а також функції забезпечення збереження власності.
Інструкція
1. Перевірка балансу повинна починатися з правильності порядку складання балансової звітності, тобто чи є найменування складової частини, повне найменування організації, адреса, чи вказана звітна дата або період, вид діяльності, ідентифікаційний номер та організаційно-правова форма власності.
2. Під час перевірки бухгалтерського балансу слід звернути увагу на дотримання тотожності показників граф на початку та кінці звітного періоду, як за змістом показників, так і за номенклатурою статей. Тобто необхідно встановити, чи дотримувалися вимоги співставності і послідовності.
3. Щоб підтвердити статті балансу, необхідно звірити Головну книгу і показники балансу, використовуючи дані облікових регістрів. Ця процедура дозволяє виявити можливі відхилення за окремими статтями.
4. Бухгалтерський баланс повинен бути правдивим, тому записи в ньому робляться на підставі документів, що підтверджують факти господарського життя організації. Баланс повинен обґрунтовуватися інвентаризацією, а між фактичними залишками і даними обліку можуть виникнути розбіжності. Для того, щоб переконатися, що залишки товарно-матеріальних цінностей, що числяться на рахунках, насправді існують, необхідна інвентаризація.
5. Єдність балансу полягає в побудові його на єдиних принципах оцінки та обліку, тобто застосування у всіх підрозділах компанії єдиної номенклатури рахунків обліку, кореспонденції та однакового утримання рахунків. Баланс повинен бути спадкоємним, тобто кожен наступний баланс повинен випливати з попереднього.
6. Основні засоби повинні враховуватися за первісною вартістю, яка складається з фактичних витрат на будівництво, доставку, монтаж, митні збори тощо. Якщо суму амортизації відняти з первісної вартості, то вийде залишкова вартість, за якою основні засоби повинні бути відображені в балансі.
7. Нематеріальні активи враховуються за залишковою вартістю. Наявність основних засобів має перевірятися на підставі інвентарних описів, карток і фактичної наявності. Щоб підтвердити відсутність неврахованих коштів, потрібно провести фактичну перевірку.