Варіанти оформлення транспортних витрат залежать від умов, укладених між постачальником і покупцем, а також від того, яким видом транспорту товар був доставлений покупцеві.
Вам знадобиться
- - документи, що підтверджують транспортні витрати.
Інструкція
1. Якщо ви як постачальник включаєте в ціну товару вартість доставки, то не виділяйте окремим рядком у відвантажувальних документах ціну реалізації. Ви можете зменшити оподатковувану базу на прибуток на розмір транспортних витрат. Однак, згідно зі ст. 252 ПК, для цього витрати повинні бути економічно виправданими. У даному випадку витрати виправдовуються договором з покупцем (тобто ви б не змогли продати товар, якщо не забезпечили його доставку).
2. Щоб підтвердити транспортні витрати, заповнюйте подорожні листи форми № 4-п та № 4-с за маршрутом прямування, зберігайте чеки на придбання ПММ. Також, якщо користуєтеся орендованим транспортом, підготуйте договори оренди. Якщо користуєтеся послугами сторонньої організації візьміть договір про надання транспортних послуг.
3. Також підготуйте: коносамент - якщо використовуєте морський транспорт; накладну відправника і вантажну накладну - якщо доставляєте товар повітряним транспортом; залізничну накладну і вантажну квитанцію - якщо для відправки товарів користуєтеся залізничним транспортом. Візьміть ці документи і принесіть в податкову службу за місцем проживання.
4. У разі якщо ви встановлюєте вартість доставки понад ціну товару - укладіть з покупцем договір купівлі-продажу та договір про надання транспортних послуг. У відвантажувальних документах виділіть вартість доставки окремим рядком. У даному випадку доставка вважається самостійно реалізованою послугою і її вартість буде включена в доходи від реалізації.
5. На послуги з доставки буде нараховано ПДВ за двадцятипроцентною ставкою. Наприкінці місяця щоб підтвердити витрати на транспорт - скористайтеся тими ж документами, що були перераховані вище. У цьому випадку оподатковувані доходи від доставки товару будуть зменшені на суму витрат.
6. Якщо ви зобов 'язуєтеся за рахунок покупця, але від свого імені організувати доставку товару, тобто виступаєте як агент, - на додаток до договору купівлі-продажу складіть агентський договір про організацію перевезень. Включіть у суму агентської винагороди витрати на транспорт.
7. Таким чином, щоб оформити транспортні витрати вам знадобиться тільки агентський договір, а всі транспортні витрати покупець оплатить сам. У даній ситуації ПДВ буде нарахований тільки на агентську винагороду, а витрати на транспорт не є окремим доходом, і в той же час не оформляються в будь-яких документах як витрати.
8. Якщо ви не є постачальником товару - для підтвердження витрат на транспорт подайте до податкової служби такі документи:Для підтвердження витрат на ремонт і техобслуговування підготуйте акти автосервісів про виконані роботи; - Для підтвердження витрат на ПММ - подорожні листи і чеки з автозаправок;