Як оформити касові операції

Як оформити касові операції

Через касу підприємства проходять певні суми готівкових коштів, які надходять з різних джерел і витрачаються на потреби компанії. При цьому всі касові операції повинні бути документально оформлені і відображені в бухгалтерському обліку. Оформлення проводиться первинними документами, форма яких встановлюється ухвалами Держкомстату РФ.

Інструкція

1. Оформіть надходження готівкових сум до каси підприємства за допомогою прибуткового касового ордера за формою № КО-1. Цей документ може формуватися вручну або за допомогою різного програмного забезпечення. Він виписується в одному примірнику і затверджується головним бухгалтером або уповноваженою особою, після чого завіряється печаткою касира. У рядку "Підставі" видаткового касового ордера зазначається утримання господарської операції, а в рядку "У тому числі" зазначається сума ПДВ або ставиться запис "без податку".

2. Використовуйте видатковий касовий ордер за формою № КО-2 для відображення видачі готівки з каси підприємства. Оформляється він за аналогією з приходним ордером. При цьому до нього додається заява або рахунок на видачу грошових коштів, на якому ставиться дозвільний підпис керівника компанії.

3. Перевіряйте правильність оформлення розрахунково-касових ордерів перед видачею готівки з каси. При цьому звіряється справжність підпису головного бухгалтера і керівника підприємства, а також наявність необхідних додатків. При недотриманні цих вимог касир має право відмовити у видачі грошових коштів та повернути документи до бухгалтерії для переоформлення.

4. Зареєструйте прибутковий і видатковий касовий ордер у спеціальному журналі касових документів за формою № КО-3. Відобразіть усі операції з видачі-приймання готівкових коштів, вироблені протягом дня, у касовій книзі за формою № КО-4, яка перевіряється головним бухгалтером та прикладається до первинних документів, що підтверджують твір розрахунків.

5. Відображайте всі касові операції на рахунку 50 "Каса". При цьому надходження грошових коштів нараховується на дебет рахунку, а видача готівки списується з кредиту. У кореспонденції повинен знаходитися рахунок, який характеризує господарську операцію, за якою відбулася видача-прийом зазначеної в касових ордерах суми.