Для внесення змін до книги покупок підприємства необхідно оформити додатковий аркуш. Дане правило регулюється новою редакцією Постанови Уряду РФ № 914 від 30.05.2006 року. При цьому необхідно чітко виконувати вимоги законодавства, в іншому випадку у вас можуть виникнути проблеми з податковими органами.
Інструкція
1. Визначте, чи маєте ви право вносити зміни до книги покупок і формувати додатковий аркуш. У законодавстві зазначено, що подібну операцію можна здійснювати в разі необхідності анулювати рахунок-фактуру, за якою раніше був прийнятий до вирахування ПДВ. Також додаткові аркуші використовуються для прийняття до обліку рахунку-фактури, який отриманий від контрагента із запізненням або був змінений у бік збільшення суми ПДВ. Якщо виконується одна з зазначених умов, ви маєте право використовувати додаткові аркуші для внесення змін до книги покупок.
2. Заведіть додатковий аркуш книги покупок за відповідний місяць і присвойте йому порядковий номер. Починати необхідно з № 1. Вкажіть у рядку "Податковий період" місяць і рік, в якому відбулася реєстрація рахунку-фактури до виправлення. У рядку "Додатковий аркуш оформлено" позначте дату внесення виправлень, тобто дату заповнення додаткового аркуша.
3. Перейдіть до рядка "Разом", в який необхідно перенести підсумкові значення з книги покупок за дату реєстрації рахунку-фактури за графами 7-12. У полі 1 позначте реквізити рахунку-фактури, в якому необхідно внести виправлення, і суми, зазначені в нім. Якщо даний рахунок-фактуру необхідно анулювати, то відразу перейдіть до заповнення рядка "Всього". Якщо ви внесете коригування, заповніть поле 2 з новими значеннями.
4. Виведіть дані по рядку "Всього". Для цього вирахуйте всі значення поля 1 з показника рядка "Разом" і додайте значення поля 2. Якщо зміни вносяться після затвердження звітності та здачі податкової декларації, то необхідно скласти уточнену декларацію з ПДВ за виправлюваний звітний місяць. При цьому розділ "Податкові вирахування" повинен повністю відповідати даному додатковому аркушу.
5. Складіть другий додатковий аркуш, якщо у виправленому податковому періоді знайдена ще одна помилка. У цьому випадку у рядок "Разом" переносяться дані рядка "Всього" першого додаткового аркуша.