Податки на користь держави мають на меті підтримання її функціонування. Вони йдуть на утримання держапарату, збройних сил, охорону здоров 'я, освіту. Але чи так монолітний податок як здається? Ні, існує досить багато його видів. Вони об 'єднані в два основних - це регресивний податок і прогресивний податок. Що вони собою являють і яка між ними різниця - про це і буде вестися мова в статті.
Що таке податок?
Під податком розуміють обов 'язковий індивідуально безоплатний платіж, який справляється органами державної влади з різних фізичних осіб та організацій для забезпечення діяльності муніципальних і державних утворень. Вони можуть бути офіційними або прихованими, а справляння регулюється податковим законодавством. Сукупність податків, а також форм, методів і принципів їх встановлення, скасування, зміни і контролю разом формують фіскальну систему держави. Слід відрізняти їх від зборів і мит, які носять не безоплатний характер, а необхідні, щоб платники вчиняли певні дії.
Які види податків існують?
Як сказано вище, всі податки об 'єднані в дві групи. Будуть наведені вони, а також деякі підтипи одного з них:
- Прогресивний податок (будуть розглянуті не всі, оскільки в реальності їх короткий опис займає кілька десятків книжкових сторінок).
- Простий приголомшливий.
- Одноступеневий.
- Відносний вражаючий.
- Багатоступеневий.
- Лінійний.
- Комбінований.
- Регресивний податок. Приклад реалізації та його ознаки будуть обумовлені далі.
- Пропорційний.
Що називають прогресивним податком?
Дане оподаткування передбачає збільшення ставки по мірі зростання доходів. В основному використовується при роботі з фізичними особами.
- Простий приголомшливий. Шкала сукупного доходу ділиться на окремі розряди. Кожному з них відповідає певний рівень: вищий і нижчий. У кожного розряду є певна податкова сума, яку необхідно сплатити. Така схема використовувалася в тих державах нового часу, де тільки вводився прибутковий податок. Недоліком є стрибкоподібна зміна сум, які необхідно заплатити. Може бути таке, що власник більш високого доходу після сплати всіх податків залишається з меншою кількістю грошей, ніж одержуючий менше.
- Одноступеневий. Має всього одну ставку. Також вводиться неоподатковуваний мінімум, з якого не збирається дохід. Про саму податкову ставку можна сказати, що вона є фіксованою. Але в реальності збільшення ефективності зростає разом з доходами, які отримують об 'єкти. До того ж він показує, скільки дійсно стягується як податок. Така схема також часто називається збором податків з прихованою прогресією.
- Відносний вражаючий. Такий вид прогресії ділить суму доходу на розряди. Кожен з них визначається певною ставкою, яка виражена у відсотковій формі і застосовується до всієї бази. Всередині кожного розряду зберігається пропорційне обкладення, але при переході до наступного відбуваються стрибки рівня податків. Тут також можлива ситуація, коли одержувач більшого доходу залишається з меншою сумою, ніж той, хто заробляє менше.
- Багатоступеневий. У цьому випадку весь дохід ділиться на кілька сходинок, для кожної використовується своя фіксована податкова ставка. Вона зазвичай росте разом з кожною новою частиною. Особливість такої системи в тому, що вона займається виключно тими сумами, які вище певного мінімуму.
- Лінійний. В даному випадку податкова ставка зростає поступово без стрибків. Як правило, максимальне значення у відсотковому вираженні може в кілька разів перевищувати початковий мінімум.
- Комбінований. Весь дохід ділиться на кілька частин. І до кожної з них застосовується свій особливий тип оподаткування.
Що таке регресивний податок?
Як назвати випадок, коли в міру збільшення доходу у платника податку знижується ставка? Це називається регресивний податок. Цей тип може застосовуватися не тільки до юридичних, а й до фізичних осіб. У таких випадках зазвичай дохід ділиться на частини, кожна з яких окремо оподатковується. Так, він реалізований в якості ПДВ або прямих фіксованих податків. Але не плутайте його зі зборами. Пам 'ятайте: сказати, що державне мито - це регресивний податок, значить показати відсутність знань.
Ефективність системи
Під кінець можна винести резюме. Справа в тому, що ефективна система оподаткування дозволяє говорити про результативність функціонування держави з точки зору забезпечення своїх громадян свободою дій. Проводячи певні паралелі з реальністю, можна зробити висновок, що регресивний податок є досить проблематичним для суспільств, в яких значна кількість людей не отримує необхідних для якісного життя доходів. І він одночасно вигідний для невеликої групи населення, яка сконцентрувала у себе промислові комплекси. Прогресивне оподаткування в свою чергу є більш вигідним для відносно рівномірного розподілу тягаря утримання держави серед усіх жителів. Тому до нього відносяться прямі подати. У тому числі і прибутковий податок. Регресивний тип оподаткування теж може використовуватися, але більшість країн собі таку розкіш дозволити не можуть.
Ув 'язнення
Але, зрештою, кожна держава йде своїм шляхом, маючи на вибір пропорційний, регресивний податок і прогресивний податок. При цьому може скластися ситуація, коли є вибір між різними системами збору податків. Так, індивідуальні підприємці можуть обкладатися єдиним податком, який є частиною пропорційної системи. Тоді як для великих підприємств використовується прогресивний підхід.